Mẫu đơn xin gia hạn nộp thuế chuẩn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP

12/03/2025

Mục lục

Khi cần nộp đơn gia hạn nộp thuế, nhiều doanh nghiệp và hộ kinh doanh dễ mất thời gian vì dùng sai mẫu hoặc chưa nắm rõ yêu cầu hồ sơ. Để tránh sửa đi sửa lại và đảm bảo thủ tục được xử lý đúng hạn, bạn có thể tham khảo mẫu đơn xin gia hạn nộp thuế chuẩn theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP, kèm hướng dẫn về thủ tục, thời hạn và các lưu ý quan trọng giúp bạn hoàn thiện hồ sơ nhanh và đúng luật ở bài viết dưới đây.

1. Mẫu đơn xin gia hạn nộp thuế theo nghị định 82/2025/NĐ-CP

Ngày 02/4/2025, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2025. Dưới đây là mẫu đơn xin gia hạn nộp thuế theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP:

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
—————

GIẤY ĐỀ NGHỊ GIA HẠN NỘP THUẾ VÀ TIỀN THUÊ

☐ Lần đầu ☐Thay thế

Kính gửi: Cơ quan thuế ……………………………..………………………………………………..

[01] Tên người nộp thuế: ……………………………………………………………………………..

[02] Mã số thuế:……………………………………………………………………………..…..…..….

[03] Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………………..

[04] Số điện thoại: ………………………………………………………………………………………

[05] Tên đại lý thuế (nếu có): …………………………………………………………………………

[06] Mã số thuế: ☐☐☐☐☐☐☐☐☐ ☐☐☐

[07] Loại thuế đề nghị gia hạn:

☐ a) Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp, tổ chức

☐ b) Thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp, tổ chức

☐ c) Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

☐ d) Tiền thuê đất (kê chi tiết địa chỉ từng khu đất thuê thuộc đối tượng gia hạn tiền thuê đất)

– Khu đất 1 theo Quyết định/Hợp đồng số…., ngày…/…/….:….

– Khu đất 2 theo Quyết định/Hợp đồng số…., ngày…/…/….:….

….

[08] Trường hợp được gia hạn:……………………………………………………………………

DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ SIÊU NHỎ

☐ 1. Doanh nghiệp nhỏ:

Lĩnh vực hoạt động	Số lao động	Doanh thu (VNĐ)	Nguồn vốn (VNĐ)

☐ 2. Doanh nghiệp siêu nhỏ:

Lĩnh vực hoạt động	Số lao động	Doanh thu (VNĐ)	Nguồn vốn (VNĐ)

DOANH NGHIỆP, TỔ CHỨC, HỘ KINH DOANH, CÁ NHÂN HOẠT ĐỘNG TRONG CÁC LĨNH VỰC:

☐ 1. Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản;

☐ 2. Sản xuất, chế biến thực phẩm; ☐ 3. Dệt; ☐ 4. Sản xuất trang phục; ☐ 5. Sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; ☐ 6. Chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; ☐ 7. Sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; ☐ 8. Sản xuất sản phẩm từ cao su và Plastic; ☐ 9. Sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; ☐ 10. Sản xuất kim loại; ☐11. Gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; ☐ 12. Sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; ☐ 13. Sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; ☐14. Sản xuất giường, tủ, bàn, ghế;

☐ 15. Xây dựng;

☐ 16. Vận tải kho bãi; ☐ 17. Dịch vụ lưu trú và ăn uống; ☐ 18. Giáo dục và đào tạo; ☐ 19. Y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; ☐ 20. Hoạt động kinh doanh bất động sản; ☐ 21. Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; ☐ 22. Hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch;

☐ 23. Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí;☐ 24. Hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; ☐ 25. Hoạt động thể thao, vui chơi giải trí;

☐ 26. Hoạt động chiếu phim;

☐ 27. Sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển;

☐ 28. Sản xuất sản phẩm cơ khí trọng điểm;

☐ 29. Hoạt động xuất bản; □ 30. Hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc;

☐ 31. Hoạt động phát thanh, truyền hình;

☐ 32. Lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; □ 33. Hoạt động dịch vụ thông tin;

☐ 34. Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng);

☐ 35. Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng;

☐ 36. Sản xuất đồ uống;

☐ 37. In, sao chép bản ghi các loại;

☐ 38. Sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế;

☐ 39. Sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất;

☐ 40. Sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị);

☐ 41. Sản xuất mô tô, xe máy;

☐ 42. Sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị;

☐ 43. Thoát nước và xử lý nước thải.

Tôi cam đoan những nội dung kê khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những thông tin đã khai; tôi cam kết nộp đầy đủ số tiền thuế theo thời hạn nộp thuế được gia hạn.

NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ
Họ và tên: ……………………….
Chứng chỉ hành nghề số: ……..

…, ngày… tháng…năm…
NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc
ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ
(Chữ ký, ghi rõ họ tên; chức vụ và đóng dấu
(nếu có)/Ký điện tử)

Tải ngay mẫu đơn xin gia hạn nộp thuế

Lưu ý khi làm đơn gia hạn:

Mục I: Người nộp thuế thuộc đối tượng doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ cần căn cứ vào quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 cùng Nghị định 80/2021/NĐ-CP để tự xác định nội dung cần điền. Nếu người nộp thuế không cung cấp đúng và đầy đủ nội dung cần thiết, đơn xin gia hạn sẽ không được chấp thuận.
Mục II: Người nộp thuế hoạt động trong các lĩnh vực, ngành nghề ưu tiên được gia hạn cũng phải tự xác định nội dung cần tích dựa vào Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, Nghị định 111/2015/NĐ-CP và Quyết định 319/QĐ-TTg.
Về giấy đề nghị gia hạn: Người nộp thuế chỉ cần nộp 01 giấy đề nghị cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp, áp dụng cho toàn bộ các loại thuế và tiền thuê đất phát sinh trong các kỳ tính thuế được gia hạn năm 2025.

Khi soạn đơn xin gia hạn nộp thuế, doanh nghiệp cần khai báo trung thực và đính kèm tài liệu chứng minh lý do xin gia hạn (nếu có yêu cầu). Sau khi hoàn thành nghĩa vụ, doanh nghiệp có thể gửi thêm đơn xin xác nhận hoàn thành nghĩa vụ thuế để tránh phát sinh truy thu hoặc phạt sau này.

2. Quy định về gia hạn nộp tờ khai thuế

Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp xem xét gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Các quy định cụ thể gồm:

Thời gian gia hạn:
- Tối đa 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Tối đa 60 ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế.
Điều kiện: Người nộp thuế phải gửi đơn xin gia hạn nộp thuế (văn bản đề nghị gia hạn) trước thời hạn nộp hồ sơ, trong đó nêu rõ lý do và có xác nhận của UBND cấp xã hoặc Công an nơi phát sinh trường hợp bất khả kháng.
Thời hạn xử lý: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận văn bản, cơ quan thuế phải có văn bản trả lời chấp thuận hoặc không chấp thuận.
Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp xem xét gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.

Tổ chức, cá nhân cần đáp ứng các điều kiện được pháp luật quy định để được phép gia hạn thời gian nộp tờ khai thuế

Việc gia hạn chỉ được chấp thuận nếu người nộp thuế chứng minh được lý do khách quan, bất khả kháng. Nếu không được chấp thuận mà vẫn nộp chậm, doanh nghiệp có thể bị áp dụng xử phạt nộp chậm tờ khai thuế theo quy định mới nhất của pháp luật hiện hành.

Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, đối tượng được gia hạn nộp thuế được chia thành bốn nhóm chính:

(1) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế như:

Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
Xây dựng.
Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.
Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).
Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị.
Thoát nước và xử lý nước thải.

Đối tượng trong nhóm này khi đáp ứng điều kiện theo quy định cần lập đơn xin gia hạn nộp thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được xem xét, chấp thuận.

(2) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế như:

Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.
Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.
Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.
Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.
Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.

Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, phân ngành kinh tế được chia thành 5 cấp. Việc xác định ngành kinh tế được áp dụng gia hạn thuế thực hiện theo nguyên tắc:

Nếu tên ngành kinh tế thuộc cấp 1 thì phạm vi áp dụng bao gồm tất cả các ngành từ cấp 2 đến cấp 5 của ngành đó.
Nếu tên ngành kinh tế thuộc cấp 2 thì phạm vi áp dụng bao gồm tất cả các ngành từ cấp 3 đến cấp 5 của ngành đó.
Nếu tên ngành kinh tế thuộc cấp 3 thì phạm vi áp dụng bao gồm tất cả các ngành từ cấp 4 đến cấp 5 của ngành đó.
Nếu tên ngành kinh tế thuộc cấp 4 thì phạm vi áp dụng bao gồm tất cả các ngành cấp 5 của ngành đó.

(3) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP ngày 03 tháng 11 năm 2015 của Chính phủ về phát triển công nghiệp hỗ trợ; sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển ngành cơ khí Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2035.

(4) Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.

Ngành kinh tế, lĩnh vực của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 nêu trên là ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.

Có bốn nhóm chính được phép gia hạn thời gian nộp thuế

3. Nộp đơn xin gia hạn nộp thuế tại đâu?

Người nộp thuế thuộc diện được gia hạn cần gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện sai sót đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Giấy đề nghị nên nộp đồng thời với hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý, theo đúng quy định pháp luật về quản lý thuế.

Trong trường hợp các khoản thuế, tiền thuê đất được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm phối hợp và chuyển tiếp thông tin Giấy đề nghị gia hạn đến các cơ quan thuế liên quan để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế, tránh việc phải nộp nhiều lần cho cùng một khoản thuế và giúp quá trình xử lý hồ sơ gia hạn nhanh chóng, minh bạch.

Người nộp thuế có thể lựa chọn 1 trong 3 cách thức nộp sau:

Nộp đơn xin gia hạn nộp thuế bằng phương thức điện tử.
Gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế.
Gửi qua dịch vụ bưu chính.

Tổ chức, cá nhân cần nộp đơn gia hạn nộp thuế tới đúng cơ quan có thẩm quyền

4. Mức xử phạt khi chậm nộp tờ khai thuế

Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt nộp chậm tờ khai thuế cụ thể như sau:

STT	Hành vi vi phạm	Mức xử phạt
1	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ	Phạt cảnh cáo
2	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ hành vi vi phạm 1 nêu trên	Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng
3	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày	Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng
4	4.1/ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày	Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng
	4.2/ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
	4.3/ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp
	4.4/ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5	Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019.	Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng
5		Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp hơn 11.500.000 đồng

Để khắc phục hậu quả, tổ chức, cá nhân:

Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi 4.3 và 4.4.

Lưu ý: Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân. Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức (Căn cứ theo quy định tại Khoản 5 Điều 5 và Điểm a Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP).

Bạn có thể xem chi tiết mức phạt chậm nộp tờ khai thuế để chủ động hơn trong việc lập kế hoạch và tránh rủi ro tài chính cho doanh nghiệp.

Việc lập và nộp đơn xin gia hạn nộp thuế đúng quy định giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh, cá nhân tránh rủi ro bị xử phạt và quản lý hiệu quả dòng tiền. Để tiết kiệm thời gian và đảm bảo tuân thủ pháp luật, bạn có thể tham khảo bảng giá dịch vụ báo cáo thuế của Kế toán MK – giải pháp tối ưu giúp doanh nghiệp thực hiện thủ tục thuế nhanh, chính xác và tiết kiệm chi phí.

Kế toán MK cung cấp dịch vụ thành lập, giải thể doanh nghiệp, dịch vụ kế toán và dịch vụ báo cáo thuế quý giá rẻ, dịch vụ báo cáo thuế cuối năm trọn gói, cam kết đồng hành cùng sự phát triển bền vững của hộ kinh doanh và doanh nghiệp vừa, nhỏ:

Trụ sở chính Hồ Chí Minh:

Địa chỉ: 652/31B Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam.
Mã số thuế: 0317916553

Văn phòng đại diện Hồng Ngự, Đồng Tháp:

Địa chỉ: 120 Xuân Diệu, Phường Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam.
Mã số thuế: 0317916553-001

Thông tin liên hệ:

Dịch vụ pháp lý: 0909 526 598 (Mrs. Thương)
Dịch vụ kế toán: 0915 101 726 (Mrs. Thảo) | 0908 847 986 (Mr. Nhân)
Email: info@ketoanmk.com
Website: www.ketoanmk.com

Thời gian làm việc:

Thứ 2 – Thứ 6: 8:00 AM – 5:30 PM
Thứ 7: 8:00 AM – 4:30 PM

Nguyễn Huỳnh Nhân

Nguyễn Huỳnh Nhân – CFO tại Kế toán MK. Với hơn 15 năm kinh nghiệm trong kiểm toán, kế toán và quản trị rủi ro , tôi chia sẻ kiến thức thực tiễn về kế toán, thuế và pháp lý nhằm giúp doanh nghiệp xây dựng hệ thống kế toán, lập báo cáo thuế đúng hạn và xử lý vấn đề liên quan tới các hoạt động thành lập, giải thể công ty.