Đóng mã số thuế khi giải thể doanh nghiệp: Quy định và thủ tục mới nhất

Thủ tục đóng mã số thuế khi giải thể doanh nghiệp giúp tổ chức chấm dứt hoàn toàn tư cách pháp nhân và nghĩa vụ thuế trước cơ quan nhà nước. Việc thực hiện đúng và đủ thủ tục đóng mã số thuế không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo quá trình giải thể diễn ra nhanh chóng, hợp lệ theo quy định pháp luật hiện hành. Tham khảo bài viết dưới đây để nắm rõ các quy định và quy trình đóng mã số thuế nhanh chóng, đúng luật.

1. Quy định về đóng mã số thuế doanh nghiệp

Mã số thuế (MST) doanh nghiệp là một dãy số bao gồm 10 chữ số được ghi trên Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp. Khi thành lập, mỗi doanh nghiệp sẽ chỉ được cấp 1 mã số thuế duy nhất. Mã số doanh nghiệp này được dùng để đăng ký nộp thuế với cơ quan thuế và thực hiện các nghĩa vụ về thuế cũng như các thủ tục hành chính khác (theo Điều 29 Luật Doanh nghiệp 2020 và Điều 8 Nghị định 168/2025/NĐ-CP).

Việc đóng MST doanh nghiệp phải tuân thủ các nguyên tắc cơ bản được quy định tại khoản 3 Điều 39 Luật Quản lý thuế 2019. Cụ thể:

• Kể từ ngày cơ quan thuế ra thông báo chấm dứt hiệu lực, doanh nghiệp không được phép sử dụng mã số thuế trong bất kỳ giao dịch kinh tế, tài chính nào.
• Mã số thuế đã chấm dứt hiệu lực sẽ không được cấp lại hoặc tái sử dụng, trừ trường hợp được khôi phục theo quy định tại Điều 40 Luật Quản lý thuế 2019.
• Doanh nghiệp phải thực hiện chấm dứt hiệu lực đối với MST nộp thay song song với thủ tục chấm dứt hiệu lực của MST.
• Nếu đơn vị chủ quản của người nộp thuế bị chấm dứt mã số thuế, toàn bộ đơn vị phụ thuộc của doanh nghiệp đó (gồm chi nhánh, văn phòng đại diện) cũng đồng thời bị chấm dứt hiệu lực mã số thuế.

2. Quy trình, thủ tục đóng mã số thuế doanh nghiệp

Để đảm bảo quá trình đóng mã số thuế diễn ra nhanh chóng, thuận lợi, doanh nghiệp cần tuân thủ quy trình sau:

Bước 1: Doanh nghiệp tiến hành kiểm tra các báo cáo đã nộp

Trước khi nộp hồ sơ đóng mã số thuế, doanh nghiệp cần kiểm tra toàn bộ hồ sơ, báo cáo và tờ khai thuế đã nộp trong suốt quá trình hoạt động. Nếu có thiếu sót, sai lệch, doanh nghiệp cần kịp thời bổ sung, điều chỉnh trước khi gửi hồ sơ giải thể.

Bước 2: Hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế

Người nộp thuế có trách nhiệm thanh toán đầy đủ các khoản thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt (nếu có) trước khi chấm dứt mã số thuế theo quy định tại khoản 1 Điều 67 của Luật quản lý thuế 2019.

Bước 3: Chuẩn bị hồ sơ đóng mã số thuế

Đối với đơn vị chủ quản, hồ sơ bao gồm:

• Văn bản đề nghị chấm dứt hiệu lực mã số thuế (Mẫu 24/ĐK-TCT) theo Thông tư 86/2024/TT-BTC.
• Một trong các giấy tờ sau: Bản sao quyết định giải thể, bản sao quyết định chia, bản sao hợp đồng hợp nhất, bản sao hợp đồng sáp nhập, bản sao quyết định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký hoạt động của cơ quan có thẩm quyền, bản sao thông báo chấm dứt hoạt động, bản sao quyết định chuyển đổi.

Tải ngay

Bước 4: Nộp hồ sơ giải thể đến cơ quan tiếp nhận và xử lý

Sau khi hồ sơ đã hoàn chỉnh, doanh nghiệp nộp hồ sơ tại cơ quan thuế và Sở Tài chính:

• Nộp hồ sơ giải thể cho cơ quan thuế:

• • Doanh nghiệp nộp hồ sơ xác nhận không nợ thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp.
  • Thực hiện tất toán tài khoản ngân hàng, đảm bảo không còn giao dịch tài chính đang diễn ra.
  • Gửi hồ sơ giải thể chính thức kèm theo báo cáo thuế, bảng cân đối kế toán, bảng lương và các chứng từ liên quan.
  • Nộp các báo cáo quyết toán thuế (thuế GTGT, thuế TNDN, lệ phí môn bài, thuế TNCN…) và các báo cáo liên quan khác để cơ quan thuế đối chiếu, xác nhận tình trạng hoàn tất nghĩa vụ.

• Nộp hồ sơ giải thể cho Sở Tài chính:

• • Đăng tải thông báo đang làm thủ tục giải thể trên Cổng thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp.
  • Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thuế, nộp hồ sơ công bố giải thể chính thức cho Sở Tài chính, bao gồm quyết định giải thể, biên bản họp và các tài liệu kèm theo.

Bước 5: Cơ quan thuế tiếp nhận và xử lý hồ sơ đóng mã số thuế

Sau khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ, cơ quan thuế sẽ kiểm tra, đối chiếu dữ liệu và xác nhận việc hoàn thành nghĩa vụ thuế. Nếu không còn vướng mắc, cơ quan thuế sẽ ra thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế của doanh nghiệp.

3. Thời gian hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế là bao lâu?

Thời gian hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế khi giải thể doanh nghiệp thường dao động từ 3 đến 45 ngày làm việc, tùy thuộc vào tình trạng thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp và tiến độ xử lý hồ sơ tại Chi cục Thuế nơi doanh nghiệp đặt trụ sở.

• Trường hợp doanh nghiệp đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ thuế và nộp hồ sơ hợp lệ: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận, kiểm tra và ra thông báo chấm dứt hiệu lực mã số thuế trong khoảng 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ.
• Trường hợp hồ sơ còn thiếu sót hoặc doanh nghiệp chưa hoàn tất nghĩa vụ thuế: Thời gian xử lý có thể kéo dài từ 30 đến 45 ngày, thậm chí lâu hơn nếu phải bổ sung hồ sơ, điều chỉnh tờ khai hoặc nộp bổ sung các khoản thuế còn nợ. Trong một số trường hợp, cơ quan thuế có thể yêu cầu đối chiếu, xác minh hoặc kiểm tra trước khi ra quyết định chấm dứt hiệu lực mã số thuế, khiến thời gian thực tế kéo dài hơn so với thông thường.

4. Hậu quả của việc ngừng kinh doanh nhưng không làm thủ tục đóng mã số thuế

Việc ngừng hoạt động kinh doanh mà không thực hiện thủ tục đóng mã số thuế là hành vi vi phạm quy định về quản lý thuế, dẫn đến hệ quả nghiêm trọng cả về tài chính, hành chính, hình sự lẫn thủ tục pháp lý sau này. Cụ thể:

• Hậu quả tài chính:

• • Doanh nghiệp vẫn phải nộp lệ phí môn bài hằng năm, theo quy định tại Nghị định 139/2016/NĐ-CP (được sửa đổi, bổ sung bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP).
  • Việc không nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn sẽ bị xử phạt hành chính theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Mức phạt có thể dao động từ 2.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng tùy theo thời gian chậm nộp tờ khai. Ngoài ra, doanh nghiệp vẫn phải nộp đủ tiền thuế phát sinh (nếu có) và tiền chậm nộp theo quy định.
  • Trường hợp doanh nghiệp không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn (hoặc hết thời gian gia hạn), hành vi này sẽ bị xử lý theo Điều 17 Nghị định 125/2020/NĐ-CP. Cụ thể, mức phạt có thể lên tới 25 triệu đồng tùy mức độ vi phạm, đồng thời bị ấn định thuế phải nộp nếu có hoạt động kinh doanh chưa kê khai. Việc không nộp hồ sơ khai thuế kéo dài còn là một dấu hiệu của hành vi trốn thuế, có thể bị xem xét xử lý ở mức độ nghiêm trọng hơn.
• Hậu quả hình sự: Theo quy định tại Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), người nào thực hiện hành vi trốn thuế với số tiền lớn hoặc đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế (bao gồm việc không nộp hồ sơ khai thuế hoặc nộp sau 90 ngày) mà vẫn tái phạm thì vẫn có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự. Mức hình phạt có thể từ phạt tiền, cải tạo không giam giữ đến tù giam từ 6 tháng đến 7 năm, tùy vào số tiền thuế trốn và tính chất tái phạm.
• Hậu quả khác:
  • Do mã số thuế chưa được chấm dứt, doanh nghiệp không thể hoàn tất các thủ tục thanh lý tài sản, chấm dứt hợp đồng hoặc chuyển giao quyền, nghĩa vụ cho bên khác. Cơ quan thuế có thể tạm dừng xác nhận nghĩa vụ tài chính, khiến việc giải thể bị đình trệ.
  • Khi người đại diện pháp luật hoặc chủ sở hữu doanh nghiệp muốn thành lập đơn vị kinh doanh khác, hệ thống đăng ký kinh doanh sẽ kiểm tra lịch sử thuế. Nếu doanh nghiệp cũ còn nợ thuế hoặc chưa hoàn tất thủ tục đóng mã số thuế, hồ sơ đăng ký mới có thể bị từ chối hoặc yêu cầu hoàn tất nghĩa vụ cũ trước khi đăng ký.

Doanh nghiệp nên thực hiện đúng quy trình và hoàn thiện hồ sơ đóng mã số thuế sớm để tiết kiệm thời gian, chi phí và đảm bảo tuân thủ pháp luật. Nếu bạn đang cần tư vấn chi tiết, hỗ trợ trọn gói thủ tục đóng mã số thuế và giải thể doanh nghiệp, hãy liên hệ Kế toán MK, đơn vị chuyên nghiệp, uy tín với đội ngũ giàu kinh nghiệm trong lĩnh vực pháp lý và kế toán doanh nghiệp.

Kế toán MK cung cấp dịch vụ thành lập, giải thể công ty trọn gói và kế toán – thuế trọn gói, đồng hành cùng sự phát triển bền vững của hộ kinh doanh và doanh nghiệp vừa, nhỏ:

Trụ sở chính Hồ Chí Minh:

• Địa chỉ: 652/31B Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam.
• Mã số thuế: 0317916553

Văn phòng đại diện Hồng Ngự, Đồng Tháp:

• Địa chỉ: 120 Xuân Diệu, Phường Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam.
• Mã số thuế: 0317916553-001

Thông tin liên hệ:

• Dịch vụ pháp lý: 0909 526 598 (Mrs. Thương)
• Dịch vụ kế toán: 0915 101 726 (Mrs. Thảo) | 0908 847 986 (Mr. Nhân)
• Email: info@ketoanmk.com
• Website: www.ketoanmk.com

Thời gian làm việc:

• Thứ 2 – Thứ 6: 8:00 AM – 5:30 PM
• Thứ 7: 8:00 AM – 4:30 PM