Trong năm 2025, nhu cầu lập đơn xin gia hạn nộp thuế ngày càng trở nên cấp thiết đối với nhiều doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân do gặp khó khăn tài chính hoặc phải đối mặt với những sự kiện bất khả kháng. Để tránh rủi ro bị xử phạt và đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật, người nộp thuế cần cập nhật quy định mới nhất về gia hạn nộp thuế, sử dụng đúng mẫu đơn theo quy định và thực hiện thủ tục nộp đúng thời hạn.
1. Quy định về gia hạn nộp tờ khai thuế
Theo Điều 46 Luật Quản lý thuế 2019, người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp xem xét gia hạn nộp hồ sơ khai thuế. Các quy định cụ thể gồm:
- Thời gian gia hạn:
- Tối đa 30 ngày đối với hồ sơ khai thuế tháng, quý, năm hoặc khai thuế theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Tối đa 60 ngày đối với hồ sơ khai quyết toán thuế.
- Điều kiện: Người nộp thuế phải gửi đơn xin gia hạn nộp thuế (văn bản đề nghị gia hạn) trước thời hạn nộp hồ sơ, trong đó nêu rõ lý do và có xác nhận của UBND cấp xã hoặc Công an nơi phát sinh trường hợp bất khả kháng.
- Thời hạn xử lý: Trong vòng 03 ngày làm việc kể từ khi tiếp nhận văn bản, cơ quan thuế phải có văn bản trả lời chấp thuận hoặc không chấp thuận.
- Người nộp thuế không có khả năng nộp hồ sơ khai thuế đúng thời hạn do thiên tai, thảm họa, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì được thủ trưởng cơ quan thuế quản lý trực tiếp xem xét gia hạn nộp hồ sơ khai thuế.
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 82/2025/NĐ-CP, đối tượng được gia hạn nộp thuế được chia thành bốn nhóm chính:
(1) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất trong các ngành kinh tế như:
- Nông nghiệp, lâm nghiệp và thủy sản.
- Sản xuất, chế biến thực phẩm; dệt; sản xuất trang phục; sản xuất da và các sản phẩm có liên quan; chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ, tre, nứa (trừ giường, tủ, bàn, ghế); sản xuất sản phẩm từ rơm, rạ và vật liệu tết bện; sản xuất giấy và sản phẩm từ giấy; sản xuất sản phẩm từ cao su và plastic; sản xuất sản phẩm từ khoáng phi kim loại khác; sản xuất kim loại; gia công cơ khí; xử lý và tráng phủ kim loại; sản xuất sản phẩm điện tử, máy vi tính và sản phẩm quang học; sản xuất ô tô và xe có động cơ khác; sản xuất giường, tủ, bàn, ghế.
- Xây dựng.
- Hoạt động xuất bản; hoạt động điện ảnh, sản xuất chương trình truyền hình, ghi âm và xuất bản âm nhạc.
- Khai thác dầu thô và khí đốt tự nhiên (không gia hạn đối với thuế thu nhập doanh nghiệp của dầu thô, condensate, khí thiên nhiên thu theo hiệp định, hợp đồng).
- Sản xuất đồ uống; in, sao chép bản ghi các loại; sản xuất than cốc, sản phẩm dầu mỏ tinh chế; sản xuất hóa chất và sản phẩm hóa chất; sản xuất sản phẩm từ kim loại đúc sẵn (trừ máy móc, thiết bị); sản xuất mô tô, xe máy; sửa chữa, bảo dưỡng và lắp đặt máy móc và thiết bị.
- Thoát nước và xử lý nước thải.
Đối tượng trong nhóm này khi đáp ứng điều kiện theo quy định cần lập đơn xin gia hạn nộp thuế gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được xem xét, chấp thuận.
(2) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động kinh doanh trong các ngành kinh tế như:
- Vận tải kho bãi; dịch vụ lưu trú và ăn uống; giáo dục và đào tạo; y tế và hoạt động trợ giúp xã hội; hoạt động kinh doanh bất động sản.
- Hoạt động dịch vụ lao động và việc làm; hoạt động của các đại lý du lịch, kinh doanh tua du lịch và các dịch vụ hỗ trợ, liên quan đến quảng bá và tổ chức tua du lịch.
- Hoạt động sáng tác, nghệ thuật và giải trí; hoạt động của thư viện, lưu trữ, bảo tàng và các hoạt động văn hóa khác; hoạt động thể thao, vui chơi giải trí; hoạt động chiếu phim.
- Hoạt động phát thanh, truyền hình; lập trình máy vi tính, dịch vụ tư vấn và các hoạt động khác liên quan đến máy vi tính; hoạt động dịch vụ thông tin.
- Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khai khoáng.
|
Theo Phụ lục I ban hành kèm theo Quyết định 27/2018/QĐ-TTg, phân ngành kinh tế được chia thành 5 cấp. Việc xác định ngành kinh tế được áp dụng gia hạn thuế thực hiện theo nguyên tắc:
|
(3) Doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.
Sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển được xác định theo Nghị định 111/2015/NĐ-CP ngày 03 tháng 11 năm 2015 của Chính phủ về phát triển công nghiệp hỗ trợ; sản phẩm cơ khí trọng điểm được xác định theo Quyết định 319/QĐ-TTg năm 2018 của Thủ tướng Chính phủ phê duyệt Chiến lược phát triển ngành cơ khí Việt Nam đến năm 2025, tầm nhìn đến năm 2035.
(4) Doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định 80/2021/NĐ-CP.
Ngành kinh tế, lĩnh vực của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 nêu trên là ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.
2. Đơn xin gia hạn nộp thuế cập nhật mới nhất 2025
Ngày 02/4/2025, Chính phủ đã chính thức ban hành Nghị định 82/2025/NĐ-CP về việc gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và tiền thuê đất trong năm 2025. Tải về mẫu gia hạn thời hạn nộp thuế theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP.
|
Lưu ý khi làm đơn gia hạn:
|
3. Nộp đơn xin gia hạn nộp thuế tại đâu?
Người nộp thuế thuộc diện được gia hạn cần gửi Giấy đề nghị gia hạn nộp thuế lần đầu hoặc thay thế khi phát hiện sai sót đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Giấy đề nghị nên nộp đồng thời với hồ sơ khai thuế theo tháng hoặc theo quý, theo đúng quy định pháp luật về quản lý thuế.
Trong trường hợp các khoản thuế, tiền thuê đất được gia hạn thuộc nhiều địa bàn cơ quan thuế quản lý khác nhau, cơ quan thuế quản lý trực tiếp người nộp thuế có trách nhiệm phối hợp và chuyển tiếp thông tin Giấy đề nghị gia hạn đến các cơ quan thuế liên quan để đảm bảo quyền lợi cho người nộp thuế, tránh việc phải nộp nhiều lần cho cùng một khoản thuế và giúp quá trình xử lý hồ sơ gia hạn nhanh chóng, minh bạch.
Người nộp thuế có thể lựa chọn 1 trong 3 cách thức nộp sau:
- Nộp đơn xin gia hạn nộp thuế bằng phương thức điện tử.
- Gửi bản giấy trực tiếp đến cơ quan thuế.
- Gửi qua dịch vụ bưu chính.
4. Mức xử phạt khi chậm nộp tờ khai thuế
Căn cứ theo quy định tại Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức xử phạt vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế cụ thể như sau:
|
STT |
Hành vi vi phạm |
Mức xử phạt |
|
1 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ |
Phạt cảnh cáo |
|
2 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ hành vi vi phạm 1 nêu trên |
Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng |
|
3 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày |
Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng |
|
4 |
4.1/ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày |
Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng |
|
4.2/ Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp |
||
|
4.3/ Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp |
||
|
4.4/ Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. |
||
|
5 |
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại Khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế 2019. |
Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng |
|
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp nhưng không thấp hơn 11.500.000 đồng |
Để khắc phục hậu quả, tổ chức, cá nhân:
- Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
- Buộc nộp hồ sơ khai thuế, phụ lục kèm theo hồ sơ khai thuế đối với hành vi 4.3 và 4.4.
|
Lưu ý: Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân. Mức phạt tiền nêu trên áp dụng đối với tổ chức (Căn cứ theo quy định tại Khoản 5 Điều 5 và Điểm a Khoản 4 Điều 7 Nghị định 125/2020/NĐ-CP). |
Việc lập và nộp đơn xin gia hạn nộp thuế đúng quy định sẽ giúp doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân tránh rủi ro bị xử phạt, đồng thời tối ưu dòng tiền trong kinh doanh. Để tiết kiệm thời gian, đảm bảo tuân thủ pháp luật và thực hiện thủ tục nhanh chóng, chính xác, hãy liên hệ với Kế toán MK.
Kế toán MK cung cấp dịch vụ thành lập, giải thể doanh nghiệp và kế toán – thuế trọn gói,đồng hành cùng sự phát triển bền vững của hộ kinh doanh và doanh nghiệp vừa, nhỏ:
Trụ sở chính Hồ Chí Minh:
- Địa chỉ: 652/31B Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam.
- Mã số thuế: 0317916553
Văn phòng đại diện Hồng Ngự, Đồng Tháp:
- Địa chỉ: 120 Xuân Diệu, Phường Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam.
- Mã số thuế: 0317916553-001
Thông tin liên hệ:
- Dịch vụ pháp lý: 0909 526 598 (Mrs. Thương)
- Dịch vụ kế toán: 0915 101 726 (Mrs. Thảo) | 0908 847 986 (Mr. Nhân)
- Email: info@ketoanmk.com
- Website: www.ketoanmk.com
Thời gian làm việc:
- Thứ 2 – Thứ 6: 8:00 AM – 5:30 PM
- Thứ 7: 8:00 AM – 4:30 PM
Hay
hay 2