Hoàn thuế là quá trình cơ quan thuế trả lại số tiền thuế mà doanh nghiệp đã nộp thừa hoặc được khấu trừ. Vậy khi giải thể doanh nghiệp, công ty có được hoàn thuế không? Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ về điều kiện, hồ sơ và thủ tục hoàn thuế khi giải thể doanh nghiệp.
1. Điều kiện để được hoàn thuế khi giải thể doanh nghiệp
Khi thực hiện thủ tục giải thể, doanh nghiệp có thể được hoàn thuế giá trị gia tăng (GTGT) nếu đáp ứng đầy đủ các điều kiện sau theo quy định pháp luật:
- Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Doanh nghiệp có Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, Giấy phép đầu tư hoặc Quyết định thành lập do cơ quan nhà nước có thẩm quyền cấp.
- Doanh nghiệp có con dấu theo đúng quy định pháp luật.
- Doanh nghiệp lập và lưu giữ đầy đủ sổ sách kế toán, chứng từ kế toán theo quy định.
- Doanh nghiệp có tài khoản ngân hàng đăng ký đúng mã số thuế của doanh nghiệp.
|
Lưu ý: Trường hợp doanh nghiệp đã kê khai đề nghị hoàn thuế trên tờ khai thuế GTGT, doanh nghiệp không được phép kết chuyển số thuế đầu vào đã đề nghị hoàn thuế vào số thuế được khấu trừ của tháng tiếp theo. |
2. Hồ sơ đề nghị hoàn thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết khi giải thể
Khi làm thủ tục giải thể, nếu còn số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết, doanh nghiệp có thể đề nghị hoàn thuế. Tuy nhiên, quy trình và hồ sơ hoàn thuế sẽ khác nhau tùy theo hình thức kiểm tra của cơ quan thuế:
Trường hợp 1: Kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp
Người nộp thuế không cần nộp Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước. Cơ quan thuế sẽ căn cứ vào kết quả kiểm tra thực tế, biên bản kiểm tra, quyết định xử lý và các hồ sơ tài chính liên quan để xác định số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết. Từ đó, cơ quan thuế sẽ chủ động thực hiện thủ tục giải quyết hoàn thuế cho doanh nghiệp.
Trường hợp 2: Không kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp
Người nộp thuế phải lập và gửi Giấy đề nghị hoàn trả khoản thu ngân sách nhà nước theo mẫu số 01/HT ban hành kèm Thông tư 80/2021/TT-BTC. Sau khi tiếp nhận, cơ quan thuế sẽ xem xét tính hợp lệ của hồ sơ trước khi đưa ra quyết định cụ thể.
3. Thủ tục hoàn thuế khi doanh nghiệp giải thể
Để được hoàn thuế GTGT khi giải thể, doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các bước sau:
Bước 1: Trong vòng 07 ngày làm việc kể từ khi hoàn tất nghĩa vụ tài chính, người đại diện pháp luật hoặc chủ doanh nghiệp phải nộp hồ sơ giải thể đến Phòng Đăng ký kinh doanh nơi doanh nghiệp đăng ký.
Bước 2: Trong vòng 07 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Phòng Đăng ký kinh doanh sẽ tiến hành xóa tên doanh nghiệp khỏi sổ đăng ký doanh nghiệp trên Cổng thông tin quốc gia.
Bước 3: Sau khi tên doanh nghiệp đã bị xóa, doanh nghiệp cần thực hiện thủ tục đóng mã số thuế tại cơ quan thuế quản lý trực tiếp. Hồ sơ bao gồm:
- Bản gốc Giấy chứng nhận đăng ký thuế.
- Quyết định giải thể doanh nghiệp hoặc quyết định bắt đầu quá trình giải thể, bao gồm yêu cầu tuyên bố phá sản hoặc thông báo chấm dứt hoạt động kinh doanh của cá nhân, hộ kinh doanh.
Bước 4: Trong vòng 05 ngày làm việc kể từ khi nhận hồ sơ, cơ quan thuế sẽ ra thông báo về việc ngừng hoạt động và tiến hành đóng mã số thuế của doanh nghiệp.
4. Lưu ý khi thực hiện hoàn thuế giải thể doanh nghiệp
Trong quá trình hoàn thuế khi giải thể, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:
- Hoàn thuế không được thực hiện tự động: Cơ quan thuế chỉ xem xét hoàn thuế khi doanh nghiệp chủ động nộp hồ sơ đề nghị hoàn thuế đúng theo quy định.
- Kê khai đúng biểu mẫu: Hồ sơ hoàn thuế cần được chuẩn bị đầy đủ và kê khai đúng theo biểu mẫu quy định.
- Thời gian giải trình không tính vào thời hạn xử lý hồ sơ: Nếu cơ quan thuế yêu cầu bổ sung hồ sơ hoặc giải trình, thời gian bổ sung hồ sơ hoặc giải trình sẽ không được tính vào thời hạn giải quyết hoàn thuế.
- Không bị phạt nếu chậm nộp tờ khai: Trường hợp có phát sinh số thuế được hoàn nhưng nộp tờ khai quyết toán muộn, doanh nghiệp sẽ không bị xử phạt hành chính.
- Cơ quan thuế phải trả lãi nếu chậm giải quyết: Nếu việc chậm trễ giải quyết hoàn thuế do lỗi từ cơ quan thuế, doanh nghiệp sẽ được tính lãi suất 0,03%/ngày trên số tiền được hoàn, tính từ ngày quá hạn đến ngày quyết định hoàn thuế được ban hành.
- Khuyến nghị sử dụng dịch vụ chuyên nghiệp: Để đảm bảo hồ sơ hoàn thuế chính xác, rút ngắn thời gian xử lý và tránh sai sót, doanh nghiệp nên sử dụng dịch vụ hỗ trợ hoàn thuế từ đơn vị kế toán, pháp lý uy tín như Kế toán MK. Với chính sách minh bạch chi phí, đội ngũ chuyên viên giàu kinh nghiệm cùng triết lý lấy khách hàng làm trung tâm, Kế toán MK có thể giúp quá trình yêu cầu hoàn thuế diễn ra suôn sẻ.
5. Câu hỏi thường gặp
Câu 1: Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế là bao lâu?
Thời hạn giải quyết hồ sơ hoàn thuế chỉ có thể kéo dài tối đa 40 ngày, tùy trường hợp cụ thể. Đối với hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau, trong vòng 06 ngày làm việc kể từ khi có thông báo chấp nhận hồ sơ và thời hạn giải quyết, cơ quan thuế phải ra quyết định hoàn thuế hoặc chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước hoàn thuế nếu đủ điều kiện, hoặc từ chối hoàn thuế nếu hồ sơ không hợp lệ.
Còn đối với hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau, cơ quan thuế có tối đa 40 ngày làm việc kể từ ngày có văn bản chấp nhận hồ sơ để thực hiện quyết định hoàn thuế hoặc từ chối hoàn thuế nếu hồ sơ không đáp ứng đủ điều kiện theo quy định.
Câu 2: Nếu doanh nghiệp đã giải thể mà chưa nộp hồ sơ hoàn thuế thì sao?
Khi mã số thuế đã không còn hiệu lực, doanh nghiệp cũng mất tư cách pháp lý để thực hiện các thủ tục về thuế, bao gồm cả việc đề nghị hoàn thuế. Do đó, nếu có nhu cầu hoàn thuế, doanh nghiệp cần nộp hồ sơ hoàn thuế trước khi hoàn tất thủ tục giải thể và đóng mã số thuế.
Câu 3: Ai có thẩm quyền quyết định hoàn thuế?
Theo Điều 76 Luật Quản lý thuế, thẩm quyền quyết định hoàn thuế được phân cấp như sau:
- Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Cục trưởng Cục Thuế tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương có thẩm quyền quyết định hoàn thuế đối với các trường hợp hoàn thuế theo quy định của pháp luật về thuế.
- Thủ trưởng cơ quan thuế nơi tiếp nhận hồ sơ hoàn thuế có thẩm quyền quyết định hoàn trả tiền thuế nộp thừa theo quy định của Luật Quản lý thuế.
- Đối với trường hợp hoàn thuế liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu, Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan, Cục trưởng Cục Hải quan, Chi cục trưởng Chi cục Hải quan nơi phát sinh số thuế được hoàn là người có thẩm quyền ra quyết định.
Hoàn thuế khi giải thể doanh nghiệp là thủ tục quan trọng, góp phần đảm bảo quyền lợi của người quản lý doanh nghiệp, tránh thất thoát tài chính. Tuy không quá phức tạp nhưng quá trình này đòi hỏi sự chính xác và am hiểu quy định thuế. Để tiết kiệm thời gian, hãy liên hệ Kế toán MK – đơn vị chuyên tư vấn và thực hiện thủ tục hoàn thuế, giải thể doanh nghiệp trọn gói.
Kế toán MK cung cấp giải pháp kế toán – thuế – pháp lý và đồng hành cùng sự phát triển bền vững của doanh nghiệp:
Trụ sở chính Hồ Chí Minh:
- Địa chỉ: 652/31B Quốc lộ 13, Phường Hiệp Bình, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam.
- Mã số thuế: 0317916553
Văn phòng đại diện Hồng Ngự, Đồng Tháp:
- Địa chỉ: 120 Xuân Diệu, Phường Hồng Ngự, Tỉnh Đồng Tháp, Việt Nam.
- Mã số thuế: 0317916553-001
Thông tin liên hệ:
- Dịch vụ pháp lý: 0909 526 598 (Mrs. Thương)
- Dịch vụ kế toán: 0915 101 726 (Mrs. Thảo) | 0908 847 986 (Mr. Nhân)
- Email: info@ketoanmk.com
- Website: www.ketoanmk.com
Thời gian làm việc:
- Thứ 2 – Thứ 6: 8:00 AM – 5:30 PM
- Thứ 7: 8:00 AM – 4:30 PM
